March 28, 2025 News clips

【專欄文章】美國加州遺產認證（Probate）實務：債權人索賠程序與財務表冊製作

撰稿者：黃雨柔律師

續先前撰文說明美國遺產認證（Probate）定義、認證程序，包含遺產清查、遺物與不動產保險的實務處理方式（見網路連結），本文針對加州遺產認證制度，探討債權人索賠程序與財務表冊製作之注意事項

一、 債權人索賠程序之設計目的

依照加州遺產認證（Probate）制度，遺產管理人除須依遺囑或法定繼承規定完成資產分配，並負有協助債權人行使合法索償權之義務。該程序之目的，除保障繼承人權益，亦係確保被繼承人之生前債務得以依法清償，維護整體財產秩序。

二、 債權人索賠程序之法律架構

根據《加州遺產法典》（California Probate Code）規定，遺產管理人受法院任命後，須採取適當程序以通知潛在債權人，俾使其得於法定期間內提出債權主張。索賠程序如下：

（一）公告與個別通知義務

管理人於具備管理權限後，依法院命令於指定報紙刊登「遺產認證通知」（Notice of Petition to Administer Estate），並對所有已知或應合理得知之債權人寄送個別通知（Notice of Administration of the Estate），載明索賠期間與相關程序資訊。

債權人應自通知發出日起，120日內向法院及管理人提出正式索賠。未依法通知者，可能導致債權人於後續程序中主張時效未生效，致整體程序受阻。

（二）提出債權及格式要求

債權人應以法院指定之表格 Creditor’s Claim（Form DE-172）提出債務主張，並附上契約、收據或相關證據，證明債務存在及其性質。管理人須就每一債權決定是否接受，並於法定期限內通知債權人其決定。

（三）債權爭議之處理機制

倘若管理人拒絕全數或部分債權，債權人可於90日內依法向法院提起民事訴訟，請求裁判認定債權成立。若債權未獲及時主張或未依程序提出，法院得不予承認該債權。

三、財務表冊（Inventory and Appraisal）之編製義務與實務

財務表冊為遺產認證程序中之關鍵文件，由遺產管理人負責編製，載明遺產所包含之財產項目與估值。不僅供法院審查遺產全貌，亦為債權人提出債權與法院核定遺產分配之依據。

（一）表冊內容

依加州法規定，財務表冊應詳列以下各類財產，如部分財產與他人共有，須註明被繼承人持有之份額

1. 現金、銀行存款（含外幣及線上帳戶）

2. 投資性資產（股票、債券、退休帳戶）

3. 不動產（住宅、出租物件、農地等

4. 動產（車輛、藝術品、珠寶等）

5. 保險金、應收帳款及其他金錢請求權

（二）遺產估值及專業參與

除現金等資產可由管理人自行載明金額外，其餘財產原則上須由法院指定之估價人（Probate Referee）評定其市場價值。估值基準日為被繼承人死亡日（Date of Death），以利正確反映遺產總額。

（三）常見錯誤與法律風險

下列為實務中常見的表冊製作錯誤及其法律風險：

－ 遺漏登載債務：債權人無法主張清償權，管理人可能因此負侵權責任

－ 財產估值失實：與稅務申報資料不符，可能引發繼承人間分配爭議

－ 未正確揭露共有財產比例：可能侵害共有人權益，引發後續民事訴訟

四、結語

債權人索賠程序與財務表冊之編製，為加州遺產認證程序中具有高度法律技術性且風險敏感之環節。遺產管理人應嚴格遵守法定程序，正確履行通知義務與揭露義務，並確保財產登載之準確與完整，以維持整體程序之透明性與合法性。倘涉及高額債務、跨州財產或潛在爭議，建議及早諮詢具美國遺產實務經驗之律師協助，以保障管理人自身免於不必要之法律風險，並確保繼承程序圓滿完成。